해외 AI 결제 부가세 — 매입세액 공제가 되는 경우와 확인할 곳

영수증에서 두 가지를 봐요. 한국 부가세(VAT) 줄이 따로 있는지, 결제할 때 사업자등록번호를 냈는지예요. 둘에 따라 법이 보는 조문이 달라져요.

법이 말하는 전자적 용역은 소프트웨어 등, 광고 게재, 클라우드컴퓨팅서비스, 중개 용역 등이에요(제53조의2 ①항). AI 서비스가 이 가운데 어느 호인지는 조문이 이름으로 말하지 않아요.

매입세액 공제는 사업자가 자기 사업에 쓰려고 받은 용역의 부가세를 매출세액에서 빼는 계산이에요(제38조 ①항 1호). 법이 말하는 사업자는 영리든 비영리든 사업상 독립적으로 재화나 용역을 공급하는 자예요(제2조 3호).

고유번호는 사업자등록번호와 다른 번호예요. 세금계산서를 받는 쪽이 사업자가 아니거나 등록한 사업자가 아닐 때 등록번호 대신 적는 번호라서(부가가치세법 제32조 ①항 2호 · 시행령 제12조 ②항), 고유번호만 있는 학교·기관이 이 공제를 받을 수 있는지는 기관의 회계·세무 담당과 먼저 확인해 주세요(국세청 상담 126). 또 한국 부가세가 안 붙은 해외 결제라면 아래 대리납부 절을 같이 봐요.

같은 기관 안에 따로 사업자등록을 한 곳이 있으면 그 번호로 따져요. 우리 기관이 어느 쪽인지는 기관 세무 담당에게 먼저 확인해요.

세금계산서를 받지 않았거나, 받은 세금계산서에 꼭 적을 칸이 빠졌거나 사실과 다르게 적혔으면 그 매입세액은 공제하지 않아요(제39조 ①항 2호). 시행령이 정한 예외는 따로 있어요.

카드로 냈으면 길이 하나 더 있어요. 부가세가 따로 적힌 신용카드매출전표등을 받고, 수령명세서를 내고, 전표를 보관하면 공제할 수 있는 매입세액으로 봐요(제46조 ③항). 공급한 쪽도 시행령 제88조 ⑤항이 정한 사업자여야 해요.

해외 사업자의 카드 결제가 이 길에 드는지는 조문이 직접 말하지 않아요. 결제한 곳에서 영수증·인보이스를 받아 카드 명세와 함께 두고, 아래 문의 글로 물어요.

장부에 비용으로 넣는 것과 부가세를 공제받는 것은 다른 질문이에요. 비용 처리 증빙은 세무 대리인에게 따로 확인해요.

국내사업장이 없는 해외 사업자에게 국내에서 용역을 받으면, 받는 쪽이 대가를 낼 때 부가세를 거둬 대신 내는 대리납부를 봐요(제52조 ①항).

조문 글자로는 받은 용역을 과세사업에 쓰면 대리납부에서 빠지고, 제39조에 따라 매입세액이 공제되지 않는 용역이면 대리납부에 들어요. 대리납부를 하면 대리납부신고서를 내고 납부해요(제52조 ②항 · 시행령 제95조 ①항).

과세사업에 쓰는지, 면세사업이나 둘에 함께 쓰는지는 사업자마다 달라요. 세무 대리인과 먼저 정해요.

물을 때 결제 내역과 영수증을 같이 보여 주면 답이 빨라요. 국세청 상담은 국번 없이 126(유료)이고, 홈택스 인터넷 세법상담은 접수 다음 날부터 48시간 안에 답해요(토요일·공휴일 제외).

[문의] 해외 AI 서비스 결제분 부가세 처리
- 우리 쪽: (사업자등록번호 있음 / 고유번호만 있음) · 과세사업 / 면세사업 / 둘 다
- 결제한 서비스·공급자 국가: (적어 주세요)
- 결제 방법: (법인카드 / 개인카드 / 계좌이체) · 결제 통화: (달러 등)
- 영수증의 한국 부가세(VAT) 줄: (있음 / 없음)
- 결제할 때 사업자등록번호를 냈는지: (냈음 / 안 냈음)
물어볼 것
1. 이 결제분의 부가세를 매입세액으로 공제받을 수 있나요? 필요한 증빙은 무엇인가요?
2. 카드 전표로 공제받는 길(부가가치세법 제46조 ③항)에 드나요?
3. 대리납부(제52조) 대상인가요? 대상이면 신고·납부 기한은 언제인가요?
4. 이미 낸 지난 결제분은 어떻게 처리하나요?

원포트 AI API 크레딧은 운영사 스피커블이 원화(부가세 포함)로 팔고, 세금계산서도 스피커블이 발급해요. 학교·대학은 스쿨오더, 회사·공공기관은 오피스오더에서 사요.

크레딧이 들어간 지갑의 API 키 하나로 여러 AI 회사의 모델을 불러요. 1 크레딧 = 부가세 포함 2원어치예요.

세금계산서는 계좌입금 주문의 주문서에서 고르고, 사업자등록번호나 고유번호가 있어야 해요. 개인사업자는 구매 유형에서 「회사·기관 구매」(스쿨오더는 「학교·기관 구매」)를 골라야 세금계산서 칸이 나와요. 카드로 낸 주문은 카드 매출전표가 증빙이고, 같은 거래에 증빙을 겹쳐 발급하지 않아요.

받은 세금계산서로 매입세액을 공제받을지는 위 요건(사업자 · 자기 사업에 쓴 몫 · 제39조 항목)을 따라요. 인원·기간을 남기면 담당자가 견적서를 보내 드려요.